Incluye contenido.

Incluye bibliografía

Agradecimientos xiii
Presentación xvii Introducción xxi
CAPÍTULO 1 Marco conceptual y enfoque estratégico 1
Objetivos del capítulo 1
Mapa mental 2 Antecedentes históricos 4
Modelos de control interno 12
Modelo de control interno coso 13 Modelo de control Cadbury 13
Modelo de control interno coco 13 Modelo de control COBIT 14
Modelo de control TURNBULL 14
Modelo de Autoevaluación de Controles AEC 14 Modelo de control de acceso basado en la semántica SAC 14 Modelo de control KING (reporte KING sobre gobierno corporativo) 14
Modelo de control KONTRAG 15
Definición 15
Objetivos 15
De control 15
De productividad 15 De organización 16 De servicio 16
De calidad 16
De cambio 16
De aprendizaje 16 De toma de decisiones 16
De interacción 16
De vinculación 16
Alcance 16 Clasificación 17
Tipos de auditoría 18 Campo de aplicación 21
Sector público 21
Sector privado 22
Sector social 26
Resumen 27
Conclusión 27
Preguntas para reflexionar 27
LECTURA La auditoría administrativa en Venezuela (contexto, génesis y aplicación) 29
CAPÍTULO 2 El auditor 39
Objetivos del capítulo 39 Mapa mental 40 Perfil del auditor 42 Gestión del conocimiento 42
Formación académica 43 Formación complementaria 44 Formación empírica 44 Habilidades y destrezas 45 Experiencia 45
Conocimiento de las áreas principales de la organización 45 Conocimiento de las áreas no fundamentales de la organización 45 Conocimiento de esfuerzos anteriores 46
Conocimiento de casos prácticos 46 Conocimiento derivado de la implementación de estudios organizacionales de otra naturaleza 46
Conocimiento personal basado en elementos diversos 46 Inteligencia 46 Sentido común 46
Interés en aprender 46
Responsabilidad profesional 47
Ética 48
Código de ética 48
Criterios para la toma de decisiones éticas 49 Mecánica para la toma de decisiones éticas 50 Responsabilidad social 51
Desempeño social corporativo 51
Personal y de valores 51 Proveedores 51
Clientes 52 Competidores 52 Medio ambiente 52 Comunidad 52 Gobierno 52
Estructura de pensamiento 52
Responsabilidad de su ejercicio 53
El auditor interno 53
El auditor externo 54
Equipo combinado 55 <
Organización del equipo de auditores 56
Funciones generales 58
Criterios alternos para la integración del equipo auditor 59 Contratación del servicio 60 Instrumentos normativos 61
Resumen 68
Conclusión 68
Preguntas para reflexionar 68
LECTURA Gestión del conocimiento y desempeño 69
CAPÍTULO 3 Metodología de la auditoría administrativa 75
Objetivos del capítulo 75 Mapa mental 77 Planeación 78
Objetivo 78
Factores por revisar 78 Fuentes de información 81
Investigación preliminar 81
Preparación del proceso de auditoría 82 Diagnóstico preliminar 84
Génesis de la organización 84 Infraestructura 84
Forma de gestión 84
Posición competitiva 84 Instrumentación 85
Recopilación de información 85 Técnicas de recolección 85
Medición 88
Papeles de trabajo 90
Supervisión del trabajo 92
Examen 92
Propósito 93 Procedimiento 93
Enfoques para el análisis administrativo 94 Análisis multinivel 113
Formulación del diagnóstico administrativo 114 Informe 115
Aspectos operativos 116
Lineamientos generales para su preparación 117 Tipos de informe 117
Propuesta de implementación 118 Presentación del informe 120 Seguimiento 120
Objetivo general 121 Lineamientos generales 121
Acciones específicas 121
Criterios para la ejecución de la auditoría de seguimiento 122 Resumen 123 Conclusión 123 Preguntas para reflexionar 124
APLICACIÓN PRÁCTICA Evaluación factorial 125
¥
CAPÍTULO 4 Indicadores 141
Objetivos del capítulo Mapa
mental 142
Concepto 144
Características que debe reunir un indicador 144
Aspectos que se deben considerar en la formulación de los indicadores
Niveles de aplicación 145
Indicadores estratégicos 145
Indicadores de gestión 145
Indicadores de servicio 146
Dimensiones que se deben evaluar por medio de indicadores 146
Impacto 146 Cobertura 146 Eficiencia 146
Calidad 146
Guía para el diseño de indicadores 146
1, Nombre del indicador 148
2. Dimensión a medir 148
3. Definición de indicador 149
4. Método de cálculo 149
5, Unidad de medida 149
6, Frecuencia de medición 150
7. Línea base 150
8. Metas 151
9, Sentido del indicador 151
10, Parámetros de semaforización 152
Indicadores financieros 153
Indicadores de gestión 157 Proceso administrativo 158
Etapa: Planeación 158 Etapa: Organización 162 Etapa: Dirección 165 Etapa: Control 169
Elementos que complementan el proceso 171
Elemento específico: Adquisiciones 171
Elemento específico: Almacenes e inventarios 172
Elemento específico: Asesoría externa 172 Elemento específico: Asesoría interna 173 Elemento específico: Coordinación 173
Elemento específico: Distribución del espacio 174
Elemento específico: Exportaciones 174
Elemento específico: Olobalización 175
Elemento específico: importaciones 176
Elemento específico: Informática 176 Elemento específico: Investigación y desarrollo 177 Elemento específico: Marketing 177 Elemento específico: Operaciones 178
Elemento específico: Proveedores 179
Elemento específico: Proyectos 179 Elemento específico: Recursos financieros 180
Elemento específico: Servido a clientes 181 Elemento específico: Servicios generales 181
Elemento específico: Sistemas 183
Resumen 183
Conclusión 184
Preguntas para reflexionar 184
LECTURA Manejo de indicadores: versión alterna 185
CAPITULO 5 Herramientas para la captación de información y presentación de resultados: cuestionarios, cédulas y gráficos, y escalas de medición 191
Objetivos del capítulo 191 Mapa mental 192
Cuestionarios 194
Elementos de diseño 194 Criterios de apoyo 195
Clasificación 196 Contenido de los cuestionarios 197 Áreas de aplicación 198
Cédulas y gráficos 199
Cédulas 199
Gráficos 220
Escalas de medición 228
Definición 228
Características generales 228 Tipos de escalas 229 Resumen 242 Conclusión 243 Preguntas para reflexionar 244
CASO PARA ANÁLISIS Express de impresión 245
CAPÍTULO 6 Normas de calidad 253
Objetivos del capítulo 253
Mapa mental 254
Objetivo y campo de aplicación 257
Normas de referencia 257
Términos y definiciones 258 Normas de calidad 259
Antecedentes 259
Antecedentes de las revisiones del año 2000 260
Cambios registrados en las normas entre 1994 y 2000 260
Norma ISO 9004:2000 263
Beneficios para las partes interesadas en adoptar la nueva ISO 9004 263
Orientación al servicio 264
Norma ISO 19011:2000 265
Sistemas de gestión de la calidad y la gestión ambiental: Directrices sobre la auditoría de sistemas de gestión de la calidad y ambientales 265
Términos y definiciones de la norma ISO 19011:2000 <267
Directrices para la autoevaluación 269 Introducción 269
Niveles de madurez del desempeño 270
Preguntas de autoevaluación 270
Documentación de los resultados de la autoevaluación 274 Norma internacional ISO 9004:2009 276
Gestión para el éxito sostenido de una organización.
Enfoque de gestión de la calidad 276 Resumen 279 Conclusión 280 Preguntas para reflexionar 280
LECTURA La calidad en la atención al cliente en Bolivia: una aproximación 281
CAPÍTULO 7 La auditoría en el sector privado 287
Objetivos del capítulo 287
Mapa mental 288 Organización vertical 295
Con una sola sede 296
Con unidades desconcentradas 297
Con unidades descentralizadas 298
Con unidades globales 299
Con unidades desconcentradas, descentralizadas y globales 301 Organización horizontal 302
Unidades al mismo nivel 302
Equipos de trabajo 303
En red de tecnología 304 En red global 305
Organización vertical-horizontal 306
Función-proceso 307 Proceso 308 Estratégica 309
Organización virtual 311
Unidades en el lugar de origen 311
Unidades a escala global 312
Gestión de la información 313
Outsourcing y offshoring 314
Resumen 316 Conclusión 317 Preguntas para reflexionar 317
CASO DE ESTUDIO Obsidiana Teoitztli: bienestar físico y espiritual
CAPÍTULO 8 La auditoría en el sector público 327
Objetivos del capítulo 327
Mapa mental 328
Programa anual de control y auditoría 331
Objetivo general 331
Objetivos específicos
Áreas de aplicación 332
Lineamientos generales para la planeación 332 Lineamientos generales para la ejecución 338 Normas generales de auditoría pública 338
Concepto, naturaleza y objetivo de la auditoría pública 339 Responsabilidades generales de los servidores públicos en el establecimiento y fortalecimiento de los sistemas de control interno 339 Responsabilidad del auditor público 339 Normas personales 340
Normas de ejecución del trabajo 342 Normas sobre el informe de auditoría y su seguimiento 348 Seguimiento de las recomendaciones 350 Marco de actuación de los órganos internos de control de las dependencias del Sector Central 351
Concepto 351 Naturaleza 352
Objetivos 352 Atribuciones 352
Funciones 353
Marco de actuación de los órganos internos de control en las entidades del sector paraestatal 357
Concepto 357
Naturaleza 357
Objetivos 358 Atribuciones 358
Funciones 359
Resumen 363 Conclusión 364 Preguntas para reflexionar 364
LECTURA Auditoría especial de desempeño (base conceptual)
CAPÍTULO 9 Auditoría inteligente 371
Objetivos del capítulo 371 Mapa mental 372
Significado 374
Interacción para el cambio 374
Elementos de decisión 380 Proceso administrativo 381 Etapas 381
Elementos que complementan el proceso 382 Perspectivas 383
Resumen 384 Conclusión 385
Preguntas para reflexionar 385
LECTURA Auditoría virtual: Aluminios Reynolds de Venezuela, C.A
Apéndice A Métodos de valuación de empresas 399
Introducción 399
¿Por qué elegir el EVA? 400
EVA (Economic Valué Added) 400
Forma de cálculo 401
Ventajas y desventajas del EVA 401
Aplicación en las empresas 401
El EVA como Instrumento de control corporativo o como herramienta de gestión 402 Aplicación del EVA (Las 4 M) 403 Otras aplicaciones del EVA 403
Métodos alternos para medir la creación de valor dentro de las empresas 404 Conclusión 406
Apéndice B Metodología para la evaluación
del desempeño (Modelo alterno) 407
Procedimiento para la definición de metas 408 Entrevista de evaluación 410
Apéndice C Guía general de auditoría pública (en el sitio Web de este libro)
Apéndice D Guía general para revisiones de control (en el sitio Web de este libro)