11643nam a22003617a 4500 BHTM3265 20230503115515.0 a||||gr|||| 00| 0 ta 161204t ec ||||gr|||| 00| 0 spa d 9786973218337 9786073218344 9786073218603 9786073218337 UEB spa UEB spa 657.45 F8312a Franklin Fincowsky, Enrique Benjamín 3279 Auditoría administrativa : evaluación y diagnóstico empresarial / Enrique Benjamín Franklin Fincowsky Tercera edición Naucalpan de Juárez, México : Pearson Educación, 2013 xxviii, 435 páginas ; gráficas : tablas ; 25 cm. texto sin mediación volumen Incluye contenido. Incluye bibliografía Agradecimientos xiii Presentación xvii Introducción xxi CAPÍTULO 1 Marco conceptual y enfoque estratégico 1 Objetivos del capítulo 1 Mapa mental 2 Antecedentes históricos 4 Modelos de control interno 12 Modelo de control interno coso 13 Modelo de control Cadbury 13 Modelo de control interno coco 13 Modelo de control COBIT 14 Modelo de control TURNBULL 14 Modelo de Autoevaluación de Controles AEC 14 Modelo de control de acceso basado en la semántica SAC 14 Modelo de control KING (reporte KING sobre gobierno corporativo) 14 Modelo de control KONTRAG 15 Definición 15 Objetivos 15 De control 15 De productividad 15 De organización 16 De servicio 16 De calidad 16 De cambio 16 De aprendizaje 16 De toma de decisiones 16 De interacción 16 De vinculación 16 Alcance 16 Clasificación 17 Tipos de auditoría 18 Campo de aplicación 21 Sector público 21 Sector privado 22 Sector social 26 Resumen 27 Conclusión 27 Preguntas para reflexionar 27 LECTURA La auditoría administrativa en Venezuela (contexto, génesis y aplicación) 29 CAPÍTULO 2 El auditor 39 Objetivos del capítulo 39 Mapa mental 40 Perfil del auditor 42 Gestión del conocimiento 42 Formación académica 43 Formación complementaria 44 Formación empírica 44 Habilidades y destrezas 45 Experiencia 45 Conocimiento de las áreas principales de la organización 45 Conocimiento de las áreas no fundamentales de la organización 45 Conocimiento de esfuerzos anteriores 46 Conocimiento de casos prácticos 46 Conocimiento derivado de la implementación de estudios organizacionales de otra naturaleza 46 Conocimiento personal basado en elementos diversos 46 Inteligencia 46 Sentido común 46 Interés en aprender 46 Responsabilidad profesional 47 Ética 48 Código de ética 48 Criterios para la toma de decisiones éticas 49 Mecánica para la toma de decisiones éticas 50 Responsabilidad social 51 Desempeño social corporativo 51 Personal y de valores 51 Proveedores 51 Clientes 52 Competidores 52 Medio ambiente 52 Comunidad 52 Gobierno 52 Estructura de pensamiento 52 Responsabilidad de su ejercicio 53 El auditor interno 53 El auditor externo 54 Equipo combinado 55 < Organización del equipo de auditores 56 Funciones generales 58 Criterios alternos para la integración del equipo auditor 59 Contratación del servicio 60 Instrumentos normativos 61 Resumen 68 Conclusión 68 Preguntas para reflexionar 68 LECTURA Gestión del conocimiento y desempeño 69 CAPÍTULO 3 Metodología de la auditoría administrativa 75 Objetivos del capítulo 75 Mapa mental 77 Planeación 78 Objetivo 78 Factores por revisar 78 Fuentes de información 81 Investigación preliminar 81 Preparación del proceso de auditoría 82 Diagnóstico preliminar 84 Génesis de la organización 84 Infraestructura 84 Forma de gestión 84 Posición competitiva 84 Instrumentación 85 Recopilación de información 85 Técnicas de recolección 85 Medición 88 Papeles de trabajo 90 Supervisión del trabajo 92 Examen 92 Propósito 93 Procedimiento 93 Enfoques para el análisis administrativo 94 Análisis multinivel 113 Formulación del diagnóstico administrativo 114 Informe 115 Aspectos operativos 116 Lineamientos generales para su preparación 117 Tipos de informe 117 Propuesta de implementación 118 Presentación del informe 120 Seguimiento 120 Objetivo general 121 Lineamientos generales 121 Acciones específicas 121 Criterios para la ejecución de la auditoría de seguimiento 122 Resumen 123 Conclusión 123 Preguntas para reflexionar 124 APLICACIÓN PRÁCTICA Evaluación factorial 125 ¥ CAPÍTULO 4 Indicadores 141 Objetivos del capítulo Mapa mental 142 Concepto 144 Características que debe reunir un indicador 144 Aspectos que se deben considerar en la formulación de los indicadores Niveles de aplicación 145 Indicadores estratégicos 145 Indicadores de gestión 145 Indicadores de servicio 146 Dimensiones que se deben evaluar por medio de indicadores 146 Impacto 146 Cobertura 146 Eficiencia 146 Calidad 146 Guía para el diseño de indicadores 146 1, Nombre del indicador 148 2. Dimensión a medir 148 3. Definición de indicador 149 4. Método de cálculo 149 5, Unidad de medida 149 6, Frecuencia de medición 150 7. Línea base 150 8. Metas 151 9, Sentido del indicador 151 10, Parámetros de semaforización 152 Indicadores financieros 153 Indicadores de gestión 157 Proceso administrativo 158 Etapa: Planeación 158 Etapa: Organización 162 Etapa: Dirección 165 Etapa: Control 169 Elementos que complementan el proceso 171 Elemento específico: Adquisiciones 171 Elemento específico: Almacenes e inventarios 172 Elemento específico: Asesoría externa 172 Elemento específico: Asesoría interna 173 Elemento específico: Coordinación 173 Elemento específico: Distribución del espacio 174 Elemento específico: Exportaciones 174 Elemento específico: Olobalización 175 Elemento específico: importaciones 176 Elemento específico: Informática 176 Elemento específico: Investigación y desarrollo 177 Elemento específico: Marketing 177 Elemento específico: Operaciones 178 Elemento específico: Proveedores 179 Elemento específico: Proyectos 179 Elemento específico: Recursos financieros 180 Elemento específico: Servido a clientes 181 Elemento específico: Servicios generales 181 Elemento específico: Sistemas 183 Resumen 183 Conclusión 184 Preguntas para reflexionar 184 LECTURA Manejo de indicadores: versión alterna 185 CAPITULO 5 Herramientas para la captación de información y presentación de resultados: cuestionarios, cédulas y gráficos, y escalas de medición 191 Objetivos del capítulo 191 Mapa mental 192 Cuestionarios 194 Elementos de diseño 194 Criterios de apoyo 195 Clasificación 196 Contenido de los cuestionarios 197 Áreas de aplicación 198 Cédulas y gráficos 199 Cédulas 199 Gráficos 220 Escalas de medición 228 Definición 228 Características generales 228 Tipos de escalas 229 Resumen 242 Conclusión 243 Preguntas para reflexionar 244 CASO PARA ANÁLISIS Express de impresión 245 CAPÍTULO 6 Normas de calidad 253 Objetivos del capítulo 253 Mapa mental 254 Objetivo y campo de aplicación 257 Normas de referencia 257 Términos y definiciones 258 Normas de calidad 259 Antecedentes 259 Antecedentes de las revisiones del año 2000 260 Cambios registrados en las normas entre 1994 y 2000 260 Norma ISO 9004:2000 263 Beneficios para las partes interesadas en adoptar la nueva ISO 9004 263 Orientación al servicio 264 Norma ISO 19011:2000 265 Sistemas de gestión de la calidad y la gestión ambiental: Directrices sobre la auditoría de sistemas de gestión de la calidad y ambientales 265 Términos y definiciones de la norma ISO 19011:2000 <267 Directrices para la autoevaluación 269 Introducción 269 Niveles de madurez del desempeño 270 Preguntas de autoevaluación 270 Documentación de los resultados de la autoevaluación 274 Norma internacional ISO 9004:2009 276 Gestión para el éxito sostenido de una organización. Enfoque de gestión de la calidad 276 Resumen 279 Conclusión 280 Preguntas para reflexionar 280 LECTURA La calidad en la atención al cliente en Bolivia: una aproximación 281 CAPÍTULO 7 La auditoría en el sector privado 287 Objetivos del capítulo 287 Mapa mental 288 Organización vertical 295 Con una sola sede 296 Con unidades desconcentradas 297 Con unidades descentralizadas 298 Con unidades globales 299 Con unidades desconcentradas, descentralizadas y globales 301 Organización horizontal 302 Unidades al mismo nivel 302 Equipos de trabajo 303 En red de tecnología 304 En red global 305 Organización vertical-horizontal 306 Función-proceso 307 Proceso 308 Estratégica 309 Organización virtual 311 Unidades en el lugar de origen 311 Unidades a escala global 312 Gestión de la información 313 Outsourcing y offshoring 314 Resumen 316 Conclusión 317 Preguntas para reflexionar 317 CASO DE ESTUDIO Obsidiana Teoitztli: bienestar físico y espiritual CAPÍTULO 8 La auditoría en el sector público 327 Objetivos del capítulo 327 Mapa mental 328 Programa anual de control y auditoría 331 Objetivo general 331 Objetivos específicos Áreas de aplicación 332 Lineamientos generales para la planeación 332 Lineamientos generales para la ejecución 338 Normas generales de auditoría pública 338 Concepto, naturaleza y objetivo de la auditoría pública 339 Responsabilidades generales de los servidores públicos en el establecimiento y fortalecimiento de los sistemas de control interno 339 Responsabilidad del auditor público 339 Normas personales 340 Normas de ejecución del trabajo 342 Normas sobre el informe de auditoría y su seguimiento 348 Seguimiento de las recomendaciones 350 Marco de actuación de los órganos internos de control de las dependencias del Sector Central 351 Concepto 351 Naturaleza 352 Objetivos 352 Atribuciones 352 Funciones 353 Marco de actuación de los órganos internos de control en las entidades del sector paraestatal 357 Concepto 357 Naturaleza 357 Objetivos 358 Atribuciones 358 Funciones 359 Resumen 363 Conclusión 364 Preguntas para reflexionar 364 LECTURA Auditoría especial de desempeño (base conceptual) CAPÍTULO 9 Auditoría inteligente 371 Objetivos del capítulo 371 Mapa mental 372 Significado 374 Interacción para el cambio 374 Elementos de decisión 380 Proceso administrativo 381 Etapas 381 Elementos que complementan el proceso 382 Perspectivas 383 Resumen 384 Conclusión 385 Preguntas para reflexionar 385 LECTURA Auditoría virtual: Aluminios Reynolds de Venezuela, C.A Apéndice A Métodos de valuación de empresas 399 Introducción 399 ¿Por qué elegir el EVA? 400 EVA (Economic Valué Added) 400 Forma de cálculo 401 Ventajas y desventajas del EVA 401 Aplicación en las empresas 401 El EVA como Instrumento de control corporativo o como herramienta de gestión 402 Aplicación del EVA (Las 4 M) 403 Otras aplicaciones del EVA 403 Métodos alternos para medir la creación de valor dentro de las empresas 404 Conclusión 406 Apéndice B Metodología para la evaluación del desempeño (Modelo alterno) 407 Procedimiento para la definición de metas 408 Entrevista de evaluación 410 Apéndice C Guía general de auditoría pública (en el sitio Web de este libro) Apéndice D Guía general para revisiones de control (en el sitio Web de este libro) Auditoría administrativa. 3280 Auditoría. 10688 Molina Bañuelos, Belinda, revisión técnica. 10938 BK ddc 11124 11124 0 0 ddc 0 0 BHTM BHTM 2013-07-18 60.00 2633 02846 52 657.45 F8312a 02846 2024-01-30 00:00:00 2024-01-18 Ej.1 2016-12-04 BK ESTANTERÍA 18.B 0 0 ddc 0 0 BGEN BGEN 2020-10-07 7349 15402097 0 657.45 F8312a 15402097 2020-10-07 00:00:00 Ej.8 2020-10-07 BK NO DISPONIBLE 0 0 ddc 0 0 BGEN BGEN 2020-10-07 7259 15400166 1 657.45 F8312a 15400166 2023-06-14 00:00:00 2023-06-14 Ej.7 2020-10-07 BK ESTANTERIA 47.A 0 0 ddc 0 0 BGEN BGEN 2020-10-07 7257 15400164 1 657.45 F8312a 15400164 2023-05-25 00:00:00 2023-05-25 Ej.5 2020-10-07 BK ESTANTERIA 47.A 0 0 ddc 0 0 BGEN BGEN 2020-10-07 10699 9501944 2 657.45 F8312a 9501944 2023-05-23 00:00:00 2023-05-23 Ej.6 2020-10-07 BK ESTANTERIA 47.A 0 0 ddc 0 0 BGEN BGEN 2020-10-07 10700 9501943 2 657.45 F8312a 9501943 2026-03-26 00:00:00 2026-03-26 Ej.4 2020-10-07 BK ESTANTERIA 47.A 0 0 ddc 0 0 BGEN BGEN 2020-10-07 7011 4755459 2 2 657.45 F8312a 4755459 2023-05-25 00:00:00 2023-05-25 Ej.3 2020-10-07 BK ESTANTERIA 47.A 0 0 ddc 0 0 BGEN BGEN 2020-10-07 7258 15400165 2 657.45 F8312a 15400165 2023-08-16 00:00:00 2023-08-16 Ej.9 2020-10-07 BK ESTANTERIA 47.A 0 0 ddc 0 0 BGEN BGEN 2020-11-06 11009 12646714 7 657.45 F8312a 12646714 2025-12-01 00:00:00 2025-12-01 Ej.2 2020-11-06 BK ESTANTERIA 47.A