Incluye índice.

PARTE 1 La profesión de auditor
1 La demanda de auditorías y otros servicios de aseguramiento 3
Objetivos de aprendizaje 3
Naturaleza de la auditoría 4
Distinción entre auditoría y contabilidad 6
Demanda económica de la auditoría 6
Servicios de aseguramiento 8
Tipos de auditoría 14
Tipos de auditores 15
Contador público certificado 17
Resumen 18
Términos fundamentales 18
Cuestionario de repaso 19
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 19
Puntos de debate y problemas 20
Problema de Internet 1-1: Servicio de aseguramiento 23
2 LA PROFESIÓN DE CONTADOR PÚBLICO 25
Objetivos de aprendizaje 25
Despachos de contadores públicos certificados 26 Actividades de los despachos de CPC 27 Estructura de los despachos de CPC 28
Ley Sarbanes-Oxley y el Public Company Accounting Oversight Board 30
Securities and exchange commission 31
American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) 32
Normas de auditoría generalmente aceptadas 33
Declaraciones sobre normas de auditoría 36
International Standards on Auditing 36
Control de calidad 37
Resumen 39
Términos fundamentales 39 «
Cuestionario de repaso 40
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 41
Puntos de debate y problemas 42
Problema de Internet 2-1 : CPA Vision Project 44
Informes de auditoría 45
Objetivos de aprendizaje 45
Informe de auditoría estándar sin salvedades 46
Informe combinado de los estados financieros y de control interno sobre los informes financieros de la sección 404 de la Ley Sarbanes—Oxley 49 Informe de auditoría sin salvedades con párrafo explicativo o texto modificado 51 Condiciones que requieren desviación de un informe de auditoría sin salvedades 54 Importancia 56
Condiciones que requieren una desviación 59 Proceso de decisión del auditor para informes de auditoría 62 Efecto del comercio electrónico sobre los informes del auditor 64 Resumen 64 Términos fundamentales 64 Cuestionario de repaso 65
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 66 Puntos de debate y problemas 67
Problema de Internet 3-1: Informes anuales de Investigación 72
4 Ética profesional 73
Objetivos de aprendizaje 73
¿Qué es la ética? 74 Dilemas éticos 75
Necesidad especial de conducta ética en el ejercicio de las profesiones 78 Código de conducta profesional 80 Independencia 83
Regla de conducta e interpretaciones de independencia 86
Otras reglas de conducta 90
Ejecución 97
Resumen 99
Términos fundamentales 99
Cuestionario de repaso 99
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 100 Puntos de debate y problemas 101 Casos 104
Problema de Internet 4-1: Revelación de compañía pública de honorarios de auditorio y distintos a los de auditoría 106
5 Responsabilidad legal 107
Objetivos de aprendizaje 107
Cambios en el ambiente legal 108
Distinción entre fracaso empresarial, fracaso de auditoría y riesgo de auditoría 109 Conceptos legales que afectan la responsabilidad 110 Responsabilidad ante los clientes 112
Responsabilidad ante terceros según el derecho consuetudinario 114 Responsabilidad civil según las leyes de valores federales 117 Responsabilidad penal 121
La respuesta de la profesión a la responsabilidad legal 122 Protección de los CPC individuales de la responsabilidad legal 124 Resumen 125 Términos fundamentales 125«
Cuestionario de repaso 126
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 127 Puntos de debate y problemas 128 Caso 131
Problema de Internet 5-1: Ejecución de la SEC 131
El proceso de auditoría
Reponsabilidades y objetivos de auditoría 133
Objetivos de aprendizaje 133
Objetivo de la realización de una auditoría de estados financieros 134
Responsabilidad de la administración 135
Responsabilidades del auditor 136
Ciclos de los estados financieros 139
Determinación de los objetivos de la auditoría 144
Objetivos de la auditoría relacionada con operaciones 146
Objetivos de auditoría relacionados con el saldo 148
Cómo se cumple con los objetivos de una auditoría 150
Resumen 152
Términos fundamentales 153
Cuestionario de repaso 153
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 154 Puntos de debate y problemas 155 Caso 159
Problema de Internet 6-1: Afirmaciones y evidencia referente a los nuevos servicios de certeza en cumplimiento 160
La evidencia en auditoría 161 Objetivos de aprendizaje 161
Naturaleza de la evidencia 162
Decisiones sobre la evidencia de la auditoría 163
Credibilidad sobre la evidencia 164
Tipos de evidencias de la auditoría 167
Documentación de la auditoría 174
Resumen de la documentación de la auditoría 183
Términos fundamentales 183
Cuestionario de repaso 184
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 185 Puntos de debate y problemas 186 Casos 189
Problema de Internet 7-1: Evidencia electrónica 192
Planeación de auditoría y procedimientos analíticos 193 Objetivos de aprendizaje 193
Planeación 194
Aceptación del cliente y realización de la planeación inicial de la auditoría 194
Entendimiento del negocio e industria del cliente 199
Evaluación del riesgo del negocio 204
Realización de procedimientos analíticos preliminares 205
Resumen de propósitos de la planeación de auditoría 207
Procedimientos analíticos 208
Cinco tipos de procedimientos analíticos 209
Razones financieras comunes 215
Resumen de procedimientos analíticos 217
Términos fundamentales 217
Cuestionario de repaso 217 * Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 218 Puntos de debate y problemas 220 Casos 225
Aplicación de caso integrado—Pinnacle Manufacturing: Parte I 227
Problema de Internet 8-1 : Investigación de la industria y aceptación del cliente 229
Problema de Internet 8-2: Información de los antecedentes 229
Materialidad y riesgo 231
Objetivos de aprendizaje 231
Materialidad 232
Determinación del criterio preliminar referente a la materialidad 233 Uso del criterio preliminar referente a la materialidad para segmentos (error tolerable) 236 Estimación del error y comparación con el criterio preliminar 238 Riesgo 239 Tipos de riesgos 241
Evaluación del riesgo aceptable de auditoría 243 Evaluación del riesgo inherente 245
Relación de los riesgos con la evidencia y los factores que influyen en los riesgos 248 Evaluación de resultados 252 Términos fundamentales 255 Cuestionario de repaso 255
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 256 Puntos de debate y problemas 258 Casos 263
Caso integrado de aplicación—Pinnacle Manufacturing: Parte II 266 Problema de Internet 9-1: Materialidad y error tolerable 267
Auditorías de control interno y riesgo de control de la sección 404 269
Objetivos de aprendizaje 269
Objetivos del control interno 270
Administración y responsabilidades relacionadas con el control interno 271
Componentes del COSO del control interno 274
Obtención y documentación del conocimiento de control interno 283
Evaluación del riesgo de control 287
Pruebas de control 292
Decisión de detección de riesgo planeada y diseño de pruebas sustantivas 295
Dictámenes referentes al control interno de la sección 404 295
Evaluación, dictamen y pruebas del control interno para compañías no públicas 297
Resumen 299
Términos fundamentales 300
Cuestionario de repaso 301
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 303 Puntos de debate y problemas 304 Caso 309
Aplicación de caso integrado. Plnnacle Manufacturing: Parte III 310 Problema de Internet 10-1: Dirección corporativa 312
Auditoría del fraude 313
Objetivos de aprendizaje 313
Tipos de fraude 314 Condiciones para el fraude 315 Evaluación del riesgo de fraude 319
Vigilancia del gobierno corporativo para reducir los riesgos de fraude 322 Respuesta al riesgo de fraude 327 Áreas de riesgo de fraude específicas 329 Responsabilidades cuando se sospecha el fraude 334
Resumen 337 Términos fundamentales 337 Cuestionario de repaso 338
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 338 Puntos de debate y problemas 340 Caso 343
Problema de Internet 11-1: Mejores prácticas de traude 344
El impacto de la tecnología de la información en el proceso de auditoría 345 Objetivos de aprendizaje 345
Cómo mejora la tecnología de la información el control interno 346 Evaluación de los riesgos de la tecnología de información 347 Controles internos específicos a la tecnología de información 348 Impacto de la tecnología de información en el proceso de auditoría 354 Temas para diferentes entornos de TI 360 Resumen 364 Términos fundamentales 364 Cuestionarlo de repaso 365
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 366 Puntos de debate y problemas 367 Caso 372
Problema de Internet 12-1: COBIT 373
Plan y programa generales de auditoría 375 Objetivos de aprendizaje 375
Tipos de pruebas 376
Selección del tipo de prueba que se va a realizar 380
Impacto de la tecnología de información sobre las pruebas de auditoría 383
Mezcla de evidencia 384
Diseño del programa de la auditoría 385
Resumen de los términos clave relacionados con la evidencia 394 Resumen del proceso de auditoría 395 Términos fundamentales 398 Cuestionario de repaso 398
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 400 Puntos de debate y problemas 401 Casos 405
Problema de Internet 13-1: Evaluación de los efectos de la mezcla de evidencia 407
PARTE 3 Aplicación del proceso de auditoría al ciclo de ventas y cobranza
14 Auditoría del ciclo de ventas y cobranza: pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones 409 Objetivos de aprendizaje 409
Cuentas y clases de operaciones en el ciclo de ventas y cobranza 410 Funciones de negocio en el ciclo y registros y documentos relacionados 411 Metodología para el diseño de pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones para ventas 416 Devoluciones y rebajas sobre ventas 425 Metodología para diseñar pruebas de controles
y pruebas sustantivas de operaciones para entradas de efectivo 426 Pruebas de auditoría para cuentas incobrables 430 Controles internos adicionales sobre saldos de cuenta 431
Efecto de los resultados de pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones 431
Resumen 432 Términos fundamentales 433 Cuestionarlo de repaso 433
Preguntas de opción múltiple de los exámenes pora CPC 434 Puntos de debate y problemas 436 Caso 440
Aplicación de caso Integrado—Pinnacle Manufacturing: Parte IV 441 Problema de Internet 14-1: Firmas electrónicas 442
Muestreo en auditoría para pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones 443 Objetivos de aprendizaje 443
Muestras representativas 444
Muestreo estadístico contra muestreo no estadístico y selección de muestra probabilística contra no probabilística 445 Métodos de selección de muestras no probabilísticas 446 Métodos de selección de muestras probabilísticas 447 Muestreo para tasas de excepción 449 Aplicación del muestreo de auditoría no estadístico 451 Muestreo estadístico de auditoría 466 Distribución del muestreo 466 Aplicación del muestreo de atributos 467 Términos fundamentales 472 Cuestionarlo de repaso 473
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 474 Puntos de debate y problemas 475 Caso 479
Aplicación del caso integrado—Pinnacle Manufacturing: Parte V 479 Problema de Internet 15-1: Muestreo del censo de Estados Unidos 481
Terminación de las pruebas en el ciclo de ventas y cobranza: cuentas por cobrar 483
Objetivos de aprendizaje 483
Metodología para el diseño de las pruebas a los detalles de los saldos 484
Diseño de las pruebas de los detalles de los saldos 490
Confirmación de las cuentas por cobrar 497
Desarrollo de pruebas de los detalles del programa de auditoría 502
Términos fundamentales 505
Cuestionario de repaso 505
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 506 Puntos de debate y problemas 507 Caso 513
Aplicación del caso integrado—Pinnacle Manufacturing: Parte VI 513 Problema de Internet 16-1: Reconocimiento del ingreso 514
Muestreo de auditoría para pruebas de detalles de saldos 519
Objetivos de aprendizaje 519
Comparaciones del muestreo de auditoría para las pruebas de detalles de saldos y el muestreo de auditoría para pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones 520 Muestreo no estadístico 520 Muestreo de unidades monetarias 529 Muestreo de variables 539
Ilustración que utiliza la estimación de la diferencia 544 Términos fundamentales 550
Cuestionario de repaso 550
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 552 Preguntas de análisis y problemas 553 Casos 556
Problema de Internet 17-1: Estrategias de muestreo de auditoria 557
PARTE 4 Aplicación del proceso de auditoría a otros ciclos
18 Auditoría del ciclo de nómina y personal 559
Objetivos de aprendizaje 559
Cuentas y operaciones en el ciclo de nómina y personal 560
Funciones de negocio en el ciclo, documentos y registros relacionados 560
Metodología para diseñar pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones 564
Metodología para diseñar pruebas de detalles de saldos 569
Resumen 573
Términos fundamentales 573
Cuestionario de repaso 573
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 574 Puntos de debate y problemas 575 Caso 579
Problema de Internet 18-1: La función de nómina como externo 580
19 Auditoría del ciclo de adquisición y pago: pruebas de control, pruebas sustantivas de operaciones y cuentas por pagar 581
Objetivos de aprendizaje 581
Cuentas y clases de operaciones en el ciclo de adquisión y pago 582 Funciones de negocio en el ciclo y documentos y registros relacionados 582 Cómo afecta el comercio electrónico al ciclo de adquisición y pago 586 Metodología para el diseño de pruebas de control y pruebas sustantivas de operaciones 586
Metodología para el diseño de pruebas de detalles de saldos para cuentas por pagar 592
Resumen 599
Términos fundamentales 600
Cuestionario de repaso 601
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 602 Puntos de debate y problemas 603 Caso 609
Problema de Internet 19-1: Administración de la función de las cuentas por pagar 610
20 Terminación de las pruebas en el ciclo de adquisición y pago: verificación de cuentas seleccionadas 611 Objetivos de aprendizaje 611
Otros tipos de cuentas en el ciclo de adquisición y pago 612
Auditoría de propiedad, planta y equipo 612
Auditoría de gastos pagados por anticipado 620
Auditoría de pasivos acumulados 622
Auditoría de cuentas de ingresos y gastos 624
Resumen 628
Términos fundamentales 628
Cuestionario de repaso 628
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 629 Puntos de debate y problemas 630 Casos 632
Problema de internet 20-1: Administración de activos fijos 634
Auditoría del ciclo de inventario y almacenamiento 637
Objetivos de aprendizaje 637
Funciones de negocios en el ciclo y documentos y registros relacionados 638 Cómo afecta el comercio electrónico la administración del inventario 641 Partes de la auditoría del inventario 641 Auditoría de contabilidad de costos 643 Procedimientos analíticos 646
Metodología para el diseño de pruebas de detalles de saldos 646 Observación física del inventario 648 Auditoría de precio y recopilación 651 Integración de las pruebas 654 Resumen 655 Términos fundamentales 656 Cuestionario de repaso 656
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 657 Puntos de debate y problemas 658 Caso 663
Problema de Internet 21-1: Uso de especialistas en el conteo de inventario 664
22 Auditoría del ciclo de adquisición y reembolso de capital 665
Objetivos de aprendizaje 665
Cuentas en el ciclo 666 Documentos por pagar 668 Capital social 673
Adquisición de capital y comercio electrónico 678
Resumen 679
Términos fundamentales 679
Cuestionario de repaso 679
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 680 Puntos de debate y problemas 681
Problema de Internet 22-1: Requisitos de la bolsa de valores 684
23 Auditoría de los saldos de efectivo 685
Objetivos de aprendizaje 685
Efectivo en el banco y ciclos de operaciones 686
Tipos de cuentas de efectivo 688
Auditoría de la cuenta general de efectivo 689
Procedimientos orientados al fraude 696
Auditoría de la cuenta revolvente bancaria de nómina 701
Auditoría del fondo revolvente de la caja chica 701
Resumen 702
Términos fundamentales 702
Cuestionario de repaso 703
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 704 Puntos de debote y problemas 704 Caso 708
Problema de Internet 23-1: Dinero electrónico 709
PARTE 5 Terminación de la auditoría
24 Terminación de la auditoría 711
Objetivos de aprendizaje 711
Revisión de pasivos contingentes y compromisos 712
Revisión de eventos posteriores 717 Acumulación de la evidencia final 720 Evaluación de resultados 723 Emisión del dictamen de auditoría 728
Comunicación con el comité de auditoría y la administración 728 Descubrimiento posterior de los hechos 730 Términos fundamentales 731 Cuestionario de repaso 732
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 733 Puntos de debate y problemas 735 Caso 738
Problema de Internet 24-1 : Eventos posteriores 739
PARTE 6 Otros servicios de aseguramiento y no aseguramiento
25 Otros servicios de aseguramiento 741
Objetivos de aprendizaje 741
Compromisos de atestiguamiento 742
Servidos WebTrust 745
Servicios SysTrust 747
Estados financieros prospectivos 747
Compromisos de procedimientos acordados 750
Servicios de revisión y recopilación 750
Revisión de la información financiera provisional para compañías públicas 755
Otras auditorías o compromisos de seguridad limitada 756
Resumen 761
Términos fundamentóles 761
Cuestionario de repaso 761
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC 762 Puntos de debate y problemas 764
Problema de Internet 25-1: Dictamen relativo a la información financiera trimestral 768
26 Auditoría financiera interna y gubernamental y auditoría operacional 769
Objetivos de aprendizaje 769
La auditoría financiera interna 770 Auditoría financiera gubernamental 773 Auditoría operacional 776 Resumen 784 Términos fundamentales 784 Cuestionario de repaso 785
Preguntas de opción múltiple de los exámenes para CPC, Contadores Administrativos Certificados y del Institute of Internal Auditors 786 Casos 788
Problema de Internet 26-1: Institute of Infernal Auditors 792.